Patenttiverojärjestelmä (PSN) yksityisyrittäjille vuonna 2022

"Lopeta patentti ja ilman piinaa raportoinnilla!" – tällaisia ​​neuvoja annetaan usein liike-elämän aloittelijoille. Yksityisten yrittäjien, jotka ovat juuri aloittamassa omaa liiketoimintaa, on todella kätevää työskennellä PSN:n eli "patenttiverojärjestelmän" parissa. Maksoi tasaveron valtiolle eikä enää tullimaksuja. Jos vedetään analogia nykyaikaisten palvelujen kanssa, se on kuin suoratoiston tilaus: maksat ja kuuntelet musiikkia. Keskustelemme yhdessä asianajaja Irina Mininan kanssa yksityisyrittäjien patenttiverojärjestelmän (PST) ominaisuuksista vuonna 2022.

Mikä on yksittäisten yrittäjien patenttiverojärjestelmä

Patenttiverojärjestelmä (lyhennettynä PSN) on erityinen verojärjestelmä, jota pidetään yksittäisille yrittäjille edullisena. Yrittäjä on vapautettu veroista, mutta vastineeksi hänen on maksettava patenttityöstä – kiinteä summa. Se lasketaan erikseen kullekin toiminnalle ja alueelle, jolla liikemies on rekisteröity.

Yrittäjää ei kielletä ostamasta useita patentteja eri toimiin. Ja myös yhdistää PSN muihin verojärjestelmiin. Muut oikeushenkilöt – yritykset (LLC) – eivät voi työskennellä patentin parissa. PSN esiteltiin ensimmäisen kerran vuonna 2013.

IP-patenttien soveltamisen ominaisuudet

IP-patentteja koskeva laki

Patenttijärjestelmä on kuvattu liittovaltion verolain (TC RF) toisessa osassa luvussa 26.5 "Patenttien verotusjärjestelmä".¹. Jokaisella liiton alueella on paikallinen PSN-laki, joka selventää joitain liittovaltion lain määräyksiä tietyllä alueella. Se esimerkiksi määrittää veropohjan koon.

Patenttitoiminnan tyypit yksittäisille yrittäjille

On olemassa liittovaltion luettelo 80 kohteen toiminnoista – toisin sanoen siitä, mitä yritys voi tehdä – joille on saatavana patentti. PSN:n erityispiirre maamme yksittäisille yrittäjille on, että alue on aiemmin halutessaan ottanut patentteja alueelleen. Vuonna 2022 PSN on saatavilla valtakunnallisesti. Lisäksi alueille annettiin valtuudet täydentää toimintalistaa.

Alueluettelot ovat suunnilleen samat kuin liittovaltion listat, mutta niissä on pieniä eroja. Esimerkiksi Tverin alueella voit ostaa patentin "laivojen ja veneiden korjaamiseen"², ja Tšeljabinskissa vain "puuveneiden valmistukseen ja korjaukseen väestön tilauksesta"³.

Erot ovat minimaaliset. Paikalliset viranomaiset pyrkivät olemaan trendikkäitä ja lisäämään nopeasti uusia IP-liiketoiminnan alueita sallittuihin tyyppeihin.

Sallitut lajit

Verolaki sisältää 80 erilaista toimintaa⁴ – vähittäiskauppa, kotitalouspalvelut väestölle, tavara- ja matkustajakuljetukset sekä tietyt tuotantomuodot.

Täydellinen luettelo alueellasi sallituista toiminnoista löytyy:

• FTS:n verkkosivuilla. Tätä varten valitse haluamasi alue, sivu "Patenttiverojärjestelmä" ja kohta "Alueellisen lainsäädännön erityispiirteet";
• Löydä PSN-laki paikallisen lainsäätäjäsi verkkosivustolta.

Kielletty laji

Et voi hakea patenttia:

• valmisteveron alaisten tavaroiden tuotanto (alkoholi, tupakkatuotteet);
• mineraalien louhinta ja myynti;
• kauppa tai ravintola, jos niiden kauppapinta-ala on yli 150 m²;
• tukkukaupan ja toimitussopimusten mukaisen kaupan harjoittaminen;
• matkustajien ja rahdin kuljettaminen, kun kalustossa on yli 20 autoa;
• liiketoimet arvopapereilla (esimerkiksi jos tarjoat välityspalveluita);
• luotto- ja muiden rahoituspalvelujen tarjoaminen;
• omaisuuden luottamushoito (esimerkiksi jos omistat rahastoyhtiön, joka vuokraa asuntoja yksityisille omistajille ja saa siitä prosenttiosuuden).

PSN ei sovellu niille, jotka työskentelevät yksinkertaisen kumppanuussopimuksen nojalla. Kaikki rajoitukset⁵ määritelty liiton verolain 346.43 §:ssä, osassa 6.

Patentin hinta yksittäiselle yrittäjälle vuodeksi

Patentin hinta Vuodessa lasketaan kaavan mukaan:

veropohja X verokanta = patentin arvo.

Jos ostat patentin esimerkiksi 1 kuukaudeksi, kaavaan korvataan tarvittava määrä päiviä.

• Veropohja ottaa huomioon ei todellista, vaan yrittäjän potentiaalista tuloa. Vaikka tulot lopulta osoittautuivat suuremmiksi, sinun ei tarvitse maksaa mitään ylimääräistä.

  Yhdellä alueella potentiaalinen tulo voi olla miljoona ruplaa vuodessa, toisella alueella - 1 ruplaa. Sen määräävät kunkin alueen viranomaiset itsenäisesti. Se voi riippua tietystä kaupungista, osavaltion työntekijöiden määrästä, toimipisteiden määrästä ja muista tekijöistä. Taulukko mahdollisista tuloista on liitteenä aluelain "Patenttiverojärjestelmästä".

• Veroprosentti on 6 %. Ennen 31 joulukuu 2023 vuotta joillakin alueilla on verohelpotuksia – edullinen 0 %. Sen voivat saada PSN:n yksittäiset yrittäjät, jotka rekisteröityivät ensin verotoimistoon ja aloittivat työskentelyn henkilökohtaisten palvelujen alalla teollisuuden, sosiaalisen tai tieteen aloilla.

• Tämän seurauksena patentin kustannukset voivat olla hyvin erilaisia: 0:sta (jos etuuskohtelu on voimassa) 100 ruplaan ja enemmän.

Esimerkkilaskelma

Bashkiriasta kotoisin oleva yksittäinen yrittäjä avasi parturi-kampaamon Ufaan. Hän ei palkkaa henkilökuntaa. Hänen täytyy maksaa PSN. Korvaa arvot kaavaan.

Veropohja, eli aluelain mukaan kampaajien potentiaaliset tulot, on 270 ruplaa. Mutta Ufassa tämä arvo kerrotaan 000:lla. Tämä on kirjoitettu aluelakiin. Joten perusta on 1,5 ruplaa.

Veroprosentti on 6 %.

RUB 405 X 000% = 6 ruplaa. maksaa patentin vuodeksi.

Voit nopeasti laskea yksittäisen yrittäjän patentin kustannukset vuodeksi tai muuksi ajanjaksoksi liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla olevan verolaskurin avulla.

Kuinka hakea patenttia yksittäiselle yrittäjälle vuonna 2022

1. Valitse perusverojärjestelmä

Patentti on eräänlainen päällysrakenne toiselle verojärjestelmälle. Aluksi yksittäisen yrittäjän on valittava, työskenteleekö hän yleisen (DOS) vai yksinkertaistetun (STS) verotusjärjestelmän parissa. On kannattavampaa rekisteröidä USN. Koska jos saat tuloja toiminnoista, jotka eivät ole patentin kattamia, sinun ei tarvitse toimittaa niin montaa raportointia kuin DOS:sta.

Kuljetat esimerkiksi matkustajia laivalla ja olet ostanut patentin tälle toiminnalle. Yhtäkkiä ilmestyi toimitustilaus. Se tarvitsee oman patentin, mutta tilaus on kertaluonteinen eikä sille haluta ostaa PSN:ää. DOS:n on toimitettava raportteja, maksettava arvonlisävero ja tulovero. Yksinkertaistetussa verojärjestelmässä – vakioilmoitus ja 6 % vero.

2. Tarkista, onko yrityksesi oikeutettu patenttiin

Yllä puhuimme patentin piiriin kuuluvista toiminnoista. Niitä on yli 80, ja jokaisella alueella voi olla omansa. Yleisesti ottaen useimmat tavalliset väestölle suunnatut palvelut ja kaupan muodot ovat oikeutettuja patenttiin. Älä unohda sääntöä: yksittäisellä yrittäjällä ei voi olla yli 15 työntekijää valtiossa, ja vuositulot eivät saa ylittää 60 miljoonaa ruplaa.

3. Toimita asiakirjat verotoimistolle

Voit tulla liittovaltion veropalveluun henkilökohtaisesti tai edustajalla notaarin vahvistamalla valtakirjalla tai lähettää kaiken henkilökohtaisen tilisi kautta.

PNS:ään siirtymistä varten on tehtävä hakemus 10 päivää ennen yrityksen perustamista. Hakemuslomakkeita on kaksi, molemmat sopivat. 

Lataa ensimmäinen hakemuslomake.

Lataa toinen hakulomake.

4. Odota vastausta

Veroviranomaisella on viisi päivää aikaa vastata: salliiko se yksittäisen yrittäjän siirtyä patenttiin vai lähettää hylkäämisen.

5. Maksa patentista

Jos patentti on voimassa enintään 6 kuukautta: maksu on suoritettava viimeistään patentin voimassaolon päättymispäivänä.

Patentti 6-12 kuukauden ajalle: 90 ensimmäisen päivän aikana patentin alkamisesta maksetaan ⅓ patentin kustannuksista ja loput ⅔ patentin voimassaolon päättymiseen asti.

PSN-rajoitukset

Yrittäjille on olemassa kaksi rajoitusta: et voi palkata enempää kuin 15 henkilöä, ja vuoden kokonaistulot eivät saa ylittää 60 ruplaa. Patentti koskee vain aluetta, jolla se on hankittu. Habarovskissa on mahdotonta työskennellä Moskovasta hankitun patentin perusteella.

PSN-maksumääräys

Jos patenttisi on voimassa enintään 6 kuukautta, voit maksaa patentin kokonaisuudessaan tänä aikana.

Kun voimassaoloaika on 6-12 kuukautta, sinun on maksettava kolmannes patentin määrästä kolmen ensimmäisen patenttikuukauden aikana. Loput (⅔) on maksettava ennen patentin voimassaolon päättymistä.

Huomaa, että yrittäjä voi alentaa patenttia vakuutusmaksujen määrällä. Tätä varten sinun on lähetettävä verotoimistoon KND-lomake 1112021.

• Jos työntekijöitä ei ole, patenttia voidaan vähentää koko vakuutuksen määrällä.
• Jos työntekijöitä on, patenttia voidaan alentaa jopa 50 %.

Kirjanpito ja raportointi PSN:ssä

Työskennellessään PSN:llä yrittäjä pitää samantyyppistä kirjanpitoa kuin muissa verotusjärjestelmissä. On lähetettävä:

• 6-NDFL ja RSV neljännesvuosittain – verotoimistolle;
• kuukausittainen SZV-M raportti, vuosittain SZV-Experience sekä SZV-TD henkilöstötapahtumien läsnä ollessa (vuokraus, siirto, irtisanominen) - eläkerahastolle (PFR); 
• neljännesvuosittain 4-FSS – sosiaalivakuutuksesta (FSS).

Patentin immateriaalioikeus pitää myös tulokirjaa jokaisesta toiminnastaan. Kirjaa ei vuokrata missään, mutta verotoimisto voi pyytää sitä.

PSN:n hyvät ja huonot puolet

Suosittuja kysymyksiä ja vastauksia

Lakimies Irina Minina vastasi useisiin tärkeisiin kysymyksiin, jotka auttavat yrittäjiä navigoimaan aiheessa paremmin.

Lähde

1. Liiton verolaki, luku 26.5. Patenttiverojärjestelmä https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
2. Tverin alueen lakiasäätävän edustajakokouksen laki, päivätty 25.02.2021, 1 nro 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
3. Tšeljabinskin alueen lakiasäätävän kokouksen laki, 25.10.2012, 396 nro 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
4. Luku 26.5. Patenttiverojärjestelmä. 346.43 artiklan 10900200 kohta. Yleiset määräykset https://base.garant.ru/XNUMX/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

5. 346.43 artiklan XNUMX kohta. Yleiset määräykset http://nalog.garant.ru/fns/nk/

   62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/